Vem betalar den mest amerikanska federala inkomstskatten?

Vem betalar verkligen mest skatt? Enligt det amerikanska inkomstskattesystemet ska de flesta skatter som tas ut betalas av de människor som tjänar mest pengar, men återspeglar det verkligheten? Betala de rika verkligen en ”rättvis” andel av skatterna?

Enligt Office of Tax Analysis bör det amerikanska individuella inkomstskattesystemet vara "mycket progressivt", vilket betyder att den största andelen individuella inkomstskatter som betalas varje år ska betalas av en liten grupp högre inkomst skattskyldiga. Händer det?

I en undersökning i november 2015 fann Pew Research Center att 54% av de undersökta amerikanerna ansåg att de skatter som de betalade var "ungefär rätt”Jämfört med vad federala regeringen gör för dem, medan 40% sa att de betalade mer än sin rättvisa andel. Men i en undersökning våren 2015 fann Pew att 64% av amerikanerna känner att "vissa rika människor" och "vissa företag" betala inte en rättvis andel av skatter.

I en analys eller IRS-data fann Pew att företagsskatter faktiskt finansierar en mindre andel av statliga verksamheter än tidigare. Under budgetåret 2015 representerade de 343,8 miljarder dollar som samlats in från företagens inkomstskatter cirka 10,6% av regeringens totala intäkter, jämfört med från 25% till 30% på 1950-talet.

Pew Center: s analys av IRS-data visade att 2014 med personer med en justerad bruttoinkomst, eller AGI, ovan 250 000 dollar betalade 51,6% av alla individuella inkomstskatter, även om de bara stod för 2,7% av all avkastning inlämnad. Dessa "rika" individer betalade en genomsnittlig skattesats (totala betalda skatter dividerat med kumulativ AGI) på 25,7%.

Däremot, medan människor med justerade bruttoinkomster under $ 50 000 lade in 62% av all individuell avkastning under 2014, betalade de endast 5,7% av de totala skatterna som samlats in till en genomsnittlig skattesats på 4,3% per person.

Förändringar i de federala skattereglerna och den nationella ekonomin gör dock att de relativa skattebördan som bärs av olika inkomstgrupper förändras över tid. Till exempel, till 1940-talet, när det utvidgades för att hjälpa till att finansiera andra världskrigets ansträngning, betalades inkomstskatt i allmänhet endast för de rikaste amerikanerna.

Baserat på IRS-data som täcker skatteår 2000 till och med 2011, fann Pew-analytikerna:

• Personer med inkomster mellan $ 100 000 och 200 000 $ betalade 23,8% av de totala skatterna som samlades in 2011, upp från 18,8% år 2000.
• Personer med inkomster mellan $ 50 000 och 75 000 $ betalade 12% av de totala skatterna som samlades in 2000, från endast 9,1% 2011.

Under budgetåret 2015 kom knappt hälften - 47,4% - av alla federala statliga intäkter från individuella inkomstskatter, en siffra som i stort sett var oförändrad sedan andra världskriget.

De 1,54 biljoner dollar som samlades in i budgetåret 2015 gjorde individuella inkomstskatter till den federala regeringens enskilt största inkomstkälla. Ytterligare statliga intäkter kommer från:

• företags inkomstskatter;
• löneskatter som finansierar Social trygghet och Medicare; och
• punktskatter såsom bensin och cigaretter, godsskatter, tullar och betalningar från Federal Reserve.

Enligt IRS: s senaste analys av fördelningen av inkomstskattbördan betalade den högsta procenten av inkomstgivarna 37 procent av alla inkomstskatter under skatteåret 2016. Det var nästan dubbelt så mycket som deras andel av intäkterna på 19,7 procent. Genom att dela upp detta betalade de bästa 25 procenten av tjänarna nästan 86 procent av all inkomstskatt. Sammantaget betalade de 50 procenten av tjänarna 97 procent av all inkomstskatt. De samlade 3 procenten av skatterna betalas av den lägre inkomsten 50 procent av filrarna.

Under de senaste 50 åren har löneskatter - avdrag från lönecheck som betalar för social trygghet och Medicare - varit den snabbast växande källan till federala intäkter. Som Pew Center påpekar, de flesta medelklass arbetare betalar mer i löneskatter än i federala inkomstskatter.

I själva verket betalar 80% av amerikanska familjer - alla utom de högsta inkomsterna som tjänar 20% - mer i löneskatter varje år än i federala inkomstskatter, enligt en Treasury Department-analys.

Varför? Pew Center förklarar: ”Källskatten på 6,2% socialförsäkring gäller endast för lön upp till $ 118 500. Till exempel kommer en arbetare som tjänar $ 40.000 att betala $ 2.480 (6.2%) i socialförsäkringsskatt, men en verkställande som tjänar $ 400.000 kommer att betala $ 7347 (6,2% av $ 118 500) för en effektiv skattesats på bara 1,8%. Däremot har 1,45% Medicare-skatten ingen övre gräns, och faktiskt betalar högtinkomsttagare 0,9% extra. ”

I analysen drog Pew Center slutsatsen att det nuvarande övergripande amerikanska skattesystemet är "i sin helhet" progressivt. De högsta inkomsterna 0,1% av familjerna betalar 39,2% av sin inkomst, medan de nedre 20% får tillbaka mer pengar från regeringen än de betalar i form av återbetalningsbar skattekredit.

Naturligtvis förblir svaret på frågan om det federala skattesystemet är "rättvist" eller inte i betraktarens öga, eller mer korrekt, betalarens öga. Bör systemet göras ännu mer brant progressivt genom att öka skattetrycket på de rika, eller är en jämnt fördelad ”platt skatt” en bättre lösning?

Att hitta svaret, som Jean-Baptiste Colbert, kan Louis XIV: s finansminister vara utmanande. "Skattekonsten består i att så plocka gåsen att få största möjliga mängd fjädrar med minsta möjliga väsande."

Den 22 december 2017 undertecknade president Donald Trump lagen om skattelättnader och jobb (TCJA) som gjorde stora förändringar av den individuella inkomstskatten. Medan lagen införde nya gränser för specificerade avdrag, var det individuella standardavdraget nära fördubblats och de flesta inkomstskattesatserna sänktes. Eftersom höjningen av standardavdraget eliminerade behovet av miljontals hushåll att specificera sina avdrag, var ansökan om individuell inkomstdeklaration mycket förenklad.

Såvida inte kongressen utvidgar, kommer de flesta av TCJA: s ändringar av den individuella inkomstskatten att återgå till statusen före TCJA efter 31 december 2025. Om kongressen tillåter denna solnedgångsbestämmelse att stå, skulle de flesta hushåll se skattehöjningar från och med 2026. Fram till dess borde hushåll från topp till botten av inkomstspektrumet dock betala väsentligt lägre individuella inkomstskatter.